Як заповнити декларацію та сплатити податки при переплаті

Оскільки фізособа продала корпоративні права (інвестиційний актив) за ціною, що дорівнює вартості внеску, то інвестиційний прибуток (різниця між доходом і витратами) становить 0 грн. Відповідно, податок з основної суми договору (1 060 038 грн) платити не потрібно.

Якщо результат нульовий – то в додатку Ф1 до декларації про майновий стан, крім розрахункової таблиці, більше нічого не заповнюється.

• У графі 4 «Дохід» - 1 060 038 сума, яку мали отримати згідно з договором (ДПС часто вимагає відображати повну суму договору в рік переходу права власності).
• У графі 5 «Витрати» - 1 060 038 вказуєте документально підтверджену вартість внесеної земельної ділянки.
• У графі 6 «Фінансовий результат» буде 0.

Оподаткування переплати (8 000 грн)

Оскільки ці 8 000 грн не передбачені договором купівлі-продажу як ціна активу і сторони домовилися їх не повертати, то це розцінюється, як інший дохід рядок 10.13 декларації.

Оподаткування ПДФО 18% ПДФО та військовий збір 5% з цієї суми.

Порядок заповнення рядка 10.13:

• Колонка 3 — 8000,00 повна сума отриманого доходу.
• Колонки 4,5 - 0 або прочерк (оскільки покупець — фізична особа — не є податковим агентом і не утримував податок при виплаті).
• Колонка 6 - 1440 (Сума ПДФО, що підлягає сплаті самостійно): розраховуєте 18% від суми в колонці 3.
• Колонка 7 – 400 (Сума військового збору, що підлягає сплаті самостійно): розраховуєте 5% від суми в колонці

Суми податків, які ви самостійно розрахували у рядку 10.13 (колонки 6 та 7), потрібно перенести до підсумкового розділу декларації — Розділу V («Розрахунок податкових зобов'язань...»):

• ПДФО (18%) з колонки 6 рядка 10.13 запишіть у рядок 20.1
• Військовий збір (5%) з колонки 7 рядка 10.13 запишіть у рядок 21.1.

Додатково про заповнення Декларації про майновий стан і доходи https://7eminar.ua/events/3761/8314

Раді допомогти, звертайтесь ще!