🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Повернення коштів за невиконані роботи: бухгалтерські проводки і ПДВ
Платник єдиного податку третєї групи платник ПДВ в 2020 році оплатив постачальнику за роботи з ПДВ також ( Дт 631 Кт 311; Дт 6412 Кт 6442). Але роботи не були надані.
Зараз він планує повернути нам кошти.
В вашій статті вказано, що при поверненні авансу після трьох років жодних коригувань з ПДВ не потрібно робити. Які варто провести бухгалтерські проводки по проведенню операції з повернення коштів?
У вашій ситуації необхідно чітко розмежувати обов'язки продавця та покупця.
Хоча після спливу 1095 днів постачальник втрачає право на зменшення своїх податкових зобов'язань (оскільки не може зареєструвати розрахунок коригування), ви як покупець зобов'язані відкоригувати свій податковий кредит. Згідно з нормами ПКУ п. 192.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621 , повернення авансу є «коригуючою подією». Оскільки товари або роботи не були отримані, підстав для податкового кредиту більше немає. Відсутність зареєстрованого розрахунку коригування не звільняє покупця від обов'язку зменшити податковий кредит п. 17 Порядку № 569 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-п#n11 : відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування. Оскільки минуло понад 1095 днів, постачальник не зможе надіслати вам РК. У такому разі необхідно провести коригування через нарахування компенсуючих податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5 ПКУ. Податківці хочуть, щоб покупець не тільки зняв податковий кредит, а відкоригував реєстраційний ліміт. Отже, якщо коригуємо податковий кредит шляхом нарахування компенсуючих ПЗ, то тоді складаємо останнім днем місяця (в якому постачальник повернув попередню оплату) компенсуючу ПН з типом причини «13» і нараховуємо компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ.
В бухобліку умовні ПЗ можна провести так:
- Дт 311 Кт 631 надійшли кошти в повернення авансу
- Дт 6435 Кт 6412 нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ
- Дт 6441 Кт 6435 закрили розрахунки по ПДВ
У декларації з ПДВ ці компенсуючі ПЗ (у періоді отримання повернених коштів) відображаються в рядку 4.1, 4.2 або 4.3 залежно від ПДВ-ставки (20 %, 7 % або 14 %).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Як виправити помилку в об'єднаному звіті ФОП
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
Є відповідь АІ
Правила заповнення 20-ОПП для оренди автомобіля ФОП та ТОВ
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Чи може ФОП-платник ПДВ вести журнал наказів в Excel
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Є відповідь АІ
