Повернення коштів за невиконані роботи: бухгалтерські проводки і ПДВ
Платник єдиного податку третєї групи платник ПДВ в 2020 році оплатив постачальнику за роботи з ПДВ також ( Дт 631 Кт 311; Дт 6412 Кт 6442). Але роботи не були надані.
Зараз він планує повернути нам кошти.
В вашій статті вказано, що при поверненні авансу після трьох років жодних коригувань з ПДВ не потрібно робити. Які варто провести бухгалтерські проводки по проведенню операції з повернення коштів?
У вашій ситуації необхідно чітко розмежувати обов'язки продавця та покупця.
Хоча після спливу 1095 днів постачальник втрачає право на зменшення своїх податкових зобов'язань (оскільки не може зареєструвати розрахунок коригування), ви як покупець зобов'язані відкоригувати свій податковий кредит. Згідно з нормами ПКУ п. 192.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621 , повернення авансу є «коригуючою подією». Оскільки товари або роботи не були отримані, підстав для податкового кредиту більше немає. Відсутність зареєстрованого розрахунку коригування не звільняє покупця від обов'язку зменшити податковий кредит п. 17 Порядку № 569 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-п#n11 : відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування. Оскільки минуло понад 1095 днів, постачальник не зможе надіслати вам РК. У такому разі необхідно провести коригування через нарахування компенсуючих податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5 ПКУ. Податківці хочуть, щоб покупець не тільки зняв податковий кредит, а відкоригував реєстраційний ліміт. Отже, якщо коригуємо податковий кредит шляхом нарахування компенсуючих ПЗ, то тоді складаємо останнім днем місяця (в якому постачальник повернув попередню оплату) компенсуючу ПН з типом причини «13» і нараховуємо компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ.
В бухобліку умовні ПЗ можна провести так:
- Дт 311 Кт 631 надійшли кошти в повернення авансу
- Дт 6435 Кт 6412 нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ
- Дт 6441 Кт 6435 закрили розрахунки по ПДВ
У декларації з ПДВ ці компенсуючі ПЗ (у періоді отримання повернених коштів) відображаються в рядку 4.1, 4.2 або 4.3 залежно від ПДВ-ставки (20 %, 7 % або 14 %).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перевірка правильності розрахунку відпускних та зарплати працівниці
Уточнення звітності про лікарняні та відпустку по догляду за дитиною
Відсутність інформації щодо звітування та оплати внесків для інваліда
Дата складання податкової накладної при відвантаженні товару DDP
Запит щодо форми звіту по інвалідам та термінів подання
Оформлення неповнолітнього працівника у кафе: алгоритм дій ФОП
Аудит неприбуткових організацій: штрафи за коригування фінансових звітів
Запит щодо форми звіту про працевлаштування інвалідів і винятків
Виплата зарплати по старому окладу: терміни та умови
Зміни у правилах РРО: чи торкнуться вони ПРРО
Експорт послуг: чи підпадають роботи під інженерні послуги
В договорі прописано: послуги з проектування - візуалізація будівництва, надання анімаційного відео у форматі mp4. Анімація повинна включати етапи монтажу та графіки виконання робіт. Чи можна ці роботи віднести по пп.186.3…
Врахування медичного страхування та шкідливих умов праці при внесках
ПДВ: Чи потрібно складати РК після міжнародних перевезень
10.04.2026 – 4100дол.США (178 207,73грн);
16.04.2026 – 4200 дол.США (182 763,84грн); 24.04.2026 – 5650 дол.США (248…
Питання про подачу 20-ОПП та штрафи за оренду
Як правильно вивести кошти з LLC в український ФОП
Вітаю! Питання:
як правильно вивести кошти з американського LLC на ФОП який зареєстрований в Україні?
Компанія LLC і ФОП зареєстровані на одну фізичну особу (резидента України)
Прохання…
Облік витрат відрядження: курс НБУ чи дата чеку
