Як правильно зробити розрахунок коригування до податкової накладної

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку зареєстровані дві однакови ПН та однією датою складення.

Тому Ви маєте право скористатися можливістю складення РК з типом причини 20 та з кодом 301:

«…якщо постачальником товарів / послуг на одну господарську операцію складено та зареєстровано в ЄРПН дві податкові накладні, складені однією датою, то до зайво складеної податкової накладної складається розрахунок коригування з кодом причини коригування 301, якщо різними датами – 103» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Який код причини коригування зазначається у розрахунку коригування до зайво складеної податкової накладної, якщо на одну господарську операцію складено та зареєстровано в ЄРПН дві податкові накладні, складені однією датою / різними датами?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43758 ).

Така можливість передбачена згідно з п.25 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Є роз’яснення податківців з приводу заповнення такого РК :

«- у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «Х» не проставляється;

- у заголовній частині розрахунку коригування (РК) у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна;

- в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в ЄРПН…» (роз’яснення ГУ ДПС у Вінницькій області «Про нюанси складання та реєстрації податкової накладної» опубліковано 22.11.2024 року, посилання на повний текст: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/843924.html ).

Також додаємо, що в розділі Б зазначається тип причини коригування 301, та вилучаються показники помилкової ПН, заповнюються графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

Пропонуємо Вам також ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 26.02.2025 р. «Виправлення помилок у податкових накладних»: https://7eminar.ua/news/4987-vipravlennya-pomilok-u-podatkovix-nakladnix

Раді допомогти, звертайтесь ще!