ПДВ: коригування податкової накладної при відшкодуванні збитків

Оскільки покупець (кінцевий споживач) не отримав товар через його пошкодження, перехід права власності не відбувся. Вам необхідно сторнувати (скасувати) операцію продажу, скласти розрахунок коригування (РК) до податкової накладної та відобразити отриману компенсацію як інший операційний дохід без нарахування ПДВ.

Видаткова накладна: Операцію від 18.02.26 потрібно сторнувати (зробити запис «червоне сторно» або зворотну проводку), оскільки реалізація не відбулася.
Податкова накладна: На дату повернення товару (або документального підтвердження відмови покупця) ви маєте скласти Розрахунок коригування (РК) до податкової накладної від 18.02.26.Причина коригування: «Повернення товару або авансових платежів» (код 103). Оскільки покупець — неплатник ПДВ (кінцевий споживач), РК реєструє сам продавець.

Облік компенсації від «Нової пошти»
Сума, отримана від перевізника, є відшкодуванням збитків (майнової шкоди), а не оплатою за товар.

Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551 до бази оподаткування ПДВ не включаються суми відшкодування шкоди. Отже, на суму компенсації від «Нової пошти» податкова накладна не складається.

В бухобілку мають бути такі проведення:

визнання претензії (на дату акта/рішення перевізника): Дт 374 «Розрахунки за претензіями» — Кт 715 «Одержані штрафи, пені, неустойки» (або 716).
отримання коштів (11.03.26): Дт 311 — Кт 374.

Пошкоджений товар, який повернувся від перевізника, не може бути використаний у господарській діяльності, тому його потрібно списати (Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» — Кт 281 (на собівартість товару).

Оскільки товар не буде використаний в оподатковуваних операціях, ви зобов'язані нарахувати податкові зобов'язання згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931 (якщо при придбанні цього товару ви включали ПДВ до податкового кредиту). Проведення: Дт 949 — Кт 641/ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!