Перехід ФОП на загальну систему: питання реєстрації ПДВ та оподаткування

Так, ви зобов’язані подати заяву на реєстрацію платником ПДВ негайно, оскільки граничний строк її подання (10 жовтня 2025 року) вже минув. За період з 01.10.2025 по 28.02.2026 ви несете відповідальність за сплату ПДВ у розмірі 20% від суми всіх оподатковуваних операцій без права на податковий кредит.

Згідно з п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн (без урахування ПДВ), особа зобов’язана зареєструватися як платник ПДВ.

Хоча платники єдиного податку 1–3 груп звільнені від цього обов'язку, при переході на загальну систему оподаткування (навіть примусовому) цей ліміт перераховується з урахуванням доходів, отриманих на спрощеній системі. Оскільки ваш оборот за останні 12 місяців (1 326 364 грн) перевищив 1 млн грн на момент переходу (01.10.2025), ви підлягали обов'язковій реєстрації.

Відповідно до п. 183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 у разі переходу на загальну систему оподаткування особа, яка відповідає критеріям обов'язкової реєстрації, повинна подати реєстраційну заяву (форма №1-ПДВ) не пізніше 10-го числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід. У вашому випадку — до 10 жовтня 2025 року. Оскільки цей термін пропущено, заяву слід подати зараз якнайшвидше.

Оскільки ви вчасно не зареєструвалися платником ПДВ, до вас застосовуються норми п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409.

Тобто, ви несете відповідальність за ненарахування та несплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника. Це означає, що з усіх послуг психолога, наданих з 01.10.2025, ви повинні сплатити 20% ПДВ до бюджету.

У разі виявлення цього факту податковою, крім суми самого податку, буде застосовано штраф у розмірі 10% (або 25% при доведенні умислу) від суми визначеного податкового зобов'язання згідно зі ст. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416.

Подайте заяву за формою №1-ПДВ негайно. Для мінімізації ризиків рекомендується самостійно розрахувати суму ПДВ за період прострочення та бути готовим до її сплати у разі перевірки, оскільки механізму самостійного декларування ПДВ без реєстрації (для внутрішніх операцій) ПКУ не передбачає — ці суми зазвичай нараховуються контролюючим органом за результатами перевірки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!