Відображення благодійної допомоги в декларації по прибутку підприємства

Треба заповнить додаток БД

Якщо ви малодохідник і не застосовуєте податкові різниці у бухгалтерському обліку сума допомоги включається до витрат (Дт 949 Кт 311) і зменшує фінансовий результат. У декларації допомога окремо не виділяється. Вона автоматично враховується у загальному фінансовому результаті (рядок 02 декларації). Додаток РІ та додаток БД у цьому випадку не подаються.

Якщо Ви застосовуєте податкові різниці згідно з п.п.140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, …у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року».

Збільшуюча різниця виникає лише на суму перевищення ліміту. Оскільки сума допомоги не перевищує 4%, фінансовий результат до оподаткування не збільшується. Сума допомоги у повному обсязі залишається у витратах і зменшує податок на прибуток. Незважаючи на те, що ліміт не перевищено, необхідно подати додаток БД. У самому Додатку РІ збільшуючого коригування не буде.

В Додатку БД заповнюємо таблицю 1 та таблицю 2. Податківці пояснили як заповнювати додаток БД https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-pributok-pidpri/listi/2025-rik/print-79735.html Потрібно заповнить Таблиця 1 - обчисліть суму «благодійного» ліміту (4% та 8%) на звітний рік для свого підприємства для безоплатних передач неприбутковим організаціям, щодо яких застосовуєте коригування фінрезультату згідно з підпунктами 140.5.9, та пунктом 72 підрозділу 4 розділу ХХ ПК.
Таблиця 2 наведіть інформацію про неприбуткові організації (у т. ч. благодійні), щодо яких застосовуєте коригування фінрезультату згідно з підпунктом 140.5.9 та пунктом 72 підрозділу 4 розділу ХХ ПК і яким у звітному році надавали допомогу. Включіть інформацію про вартість такої допомоги. Обчисліть суми різниць, що їх переносять до відповідних рядків додатка РІ, залежно від суми благодійного ліміту. Не допускається одночасне перенесення відповідних показників рядка 2.3 графи 7 таблиці 2 та рядка 2.4 графи 7 таблиці 2 до рядків 3.1.9 БД та 4.1.25 БД додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

Якщо допомога була «звичайною» (не на потреби оборони) і вона вписалася в 4% ліміт, то пільги немає, і додаток ПП подавати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!