Повернення орендної плати: коригування об'єднаної звітності у 2026 році

Добрий день В листопаді 2025р. було нараховано та перерахавано орендну плату за землю фіз. особам грошовим переказом через банківську систему.Відповідно було подано об'єднану звітність за листопад 2025 з вказаною нарахованою = виплаченою сумою. Згідно договору з банком - в випадку неотримання переказу протягом 90 днів - кошти повертаються на рахунок підприємства. Кошти кількох фіз. осіб повернулись в лютому 2026р. .Після повернення коштів на рахунок - ці кошти були виплачені фіз. особам через касу підприємства в лютому 2026 р.
Як бути з об'єднаною звітністю?

ОК

Ольга, консультант

експерт

12.03.2026 | 10:32

Очікує відповідь

На нашу думку, виправляти об’єднану звітність не потрібно.

Чому не потрібно подавати уточнюючий за листопад 2025?

На момент подання звіту за листопад операція виплати фактично відбулася, тому звіт містив достовірні дані про рух коштів у тому періоді. Повернення коштів — це подія вже іншого звітного місяця (лютого 2026).

Повернуті кошти мали б показати в лютому зі знаком «мінус» в графі 3. Але, оскільки ці кошти також виплатили в лютому 2026, то в сумі отримаємо «0».

Такий підхід підтверджується ДПС в ЗІР, категорія 103.25 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44031, що у випадку повернення ФОПом суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена в Податковому розрахунку за попередній період, суб’єкт господарювання повинен зазначити цю суму повернення з від’ємним значенням у складі Податкового розрахунку за той період, у якому фактично відбулося повернення коштів.

Хоча консультація стосується ФОП, але, на нашу думку, можна її застосувати і при поверненні коштів фізосіб.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОЛ

Олександр

08.05.2026 | 23:12

Інше

Відповідь надано