Порядок складання РК до ПН при поверненні товару покупцем
Як у цьому випадку скласти РК до ПН, 09.03 на суму заборгованості на початок 09.03. 1 343 700,00 і на 17,46 датою повернення коштів?
У вашому випадку необхідно скласти два окремі РК, оскільки для операцій з неплатниками ПДВ діють особливі правила коригування залежно від того, чи був товар оплачений.
Згідно з п. 192.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 зменшення суми податкових зобов'язань постачальника дозволяється лише у разі повного повернення товарів та надання покупцю - неплатнрику ПДВ повної грошової компенсації їх вартості.
Логіка складання РК у вашій ситуації розподіляється за двома напрямками:
1. Коригування неоплаченої частини (1 343 700,00 грн). Оскільки за цією частиною товару оплата не здійснювалася (існувала заборгованість покупця), умова щодо «повернення коштів» для неї не застосовується. У разі повернення відвантаженого, але не оплаченого товару неплатником ПДВ, відбувається коригування єдиної події — відвантаження.
Дата складання РК: 09.03.2026 (дата повернення товару).
2. Коригування оплаченої частини (17,46 грн) Ця сума була фактично сплачена покупцем раніше (що підтверджується виникненням переплати після повернення товару). Для неплатників ПДВ діє правило: якщо товар був оплачений, зменшити податкові зобов'язання можна тільки після того, як кошти будуть фізично повернуті покупцю.
Дата складання РК: дата фактичного повернення коштів покупцю з банківського рахунку або каси.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Перехід на єдиний податок: ПДВ та податкові зобов’язання товару
Пільги для працівника-сироти при оформленні на неповний день
Правильне оформлення заяви та наказу на авансову відпустку
Оплата за відрядження у вихідний день та компенсація відпочинку
Порядок передачі трудових книжок пенсіонерів до пенсійного фонду
Сплата ПДФО, ВЗ та ЄСВ для працівників в оренді офісів
Виписка податкової накладної: дата накладної чи фактичної поставки
Коригування від'ємного ПДВ: як правильно відобразити у звіті
Коригування ПДВ при поверненні коштів за зменшену кількість товару
Правила виписування компенсуючих ПН при відсутності документів
Чи потрібно нараховувати внески для інвалідів у ФОП
Прийом на роботу працівника з неповною зайнятістю та погодинною оплатою
Чи утримує ТОВ ПДФО та ВЗ з компенсації комунальних платежів
Облік МНМА: кількісний підрахунок та нумерація інвентарних номерів
Вплив днів відпустки без збереження на оплату лікарняних
Поповнення статутного капіталу ТОВ в натуральному вимірі: можливості
