Уточнення ПДВ: кількість розрахунків та порядок заповнення декларацій

Вітаю! ТОВ – платник ПДВ, подає декларації щомісяця. У період 01/25–01/26 має від’ємне значення ПДВ (р. 21). У 02/26 та 03/26 також очікується від’ємне значення. Остання подана декларація – за 01/26. У 03/26 виявлено помилки в деклараціях за 03/25 і 05/25 – занижено податкові зобов’язання. Після виправлення від’ємне значення за весь період до 03/26 збережеться, але зменшиться р. 21. Планується здійснити виправлення у 03/26. Питання: скільки уточнюючих розрахунків подати для 03/25 і 05/25 – один чи два? Як заповнити в них р. 16.1–16.3 та 19–21? У декларації за який період (02/26 чи 03/26) відобразити результати уточнень?

СК

Світлана, консультант

експерт

05.03.2026 | 09:04

Очікує відповідь

Вам потрібно подати один УР за 03/25, а також один УР за 05/25.

В УР за 05/25 ви можете врахувати коригування з УР за 03/25. Тобто, перенести у рядок 16.2 значення графи 6 рядка 21 УР за 03/25.

Якщо будете подавати такі УР до подання декдарації за лютий 2026 року, то коригування можна врахувати у такій декларації. Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36610: "У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.
При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації."

Тобто, значення графи 6 рядка 21 УР за 05/25 потрібно перенести у рядок 16.2 декларації за лютий 2026 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ДІ

Діана

12.05.2026 | 21:44

ФОП

Відповідь надано