Звітність підприємства щодо сплати податку на репатріацію роялті

Підприємство ТОВ платник єдиного податку 3 група відображає послуги роялті від нерезидента (Польша), при виплаті роялті сплачується податок на репатріацію. Чи потрібно цьому підприємству надавати звіт де буде відображена спала податку на репатріацію. Якщо так, то який звіт? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

06.03.2026 | 12:57

Очікує відповідь

Так, в частині виплати доходів нерезидентів, які оподатковуються в Україні за правилами п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752) податком на репатріацію, платник ЄП (юоособа) є платником податку на прибуток (п. 133.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10610):

"133.1. Платниками податку - резидентами є:

133.1.1. суб’єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті.

Суб’єкти господарювання - юридичні особи, що обрали спрощену систему оподаткування, є платниками податку при виплаті доходів (прибутків) нерезиденту із джерелом їх походження з України в порядку, визначеному пунктом 141.4 статті 141 цього Кодексу. При цьому платники єдиного податку четвертої групи не є платниками податку при виплаті доходів, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту 14.1.49 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу."

Відповвідно, Ви мали б подати декларацію з податку на прибуток за рік, в якій заповнюється тільки додаток ПН по кожному нерезиденту (дохід та податок на репатріацію), кому Ви проводили виплату доходу з п. 141.4.1 ПКУ (в т.ч. роялті). Підсумкові дані з цього додатку переносяться до ряд. 23 ПН декларації з податку на прибуток та ряд. 25

Раді допомогти, звертайтесь ще!