Звітність підприємства щодо сплати податку на репатріацію роялті

Так, в частині виплати доходів нерезидентів, які оподатковуються в Україні за правилами п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752) податком на репатріацію, платник ЄП (юоособа) є платником податку на прибуток (п. 133.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10610):

"133.1. Платниками податку - резидентами є:

133.1.1. суб’єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті.

Суб’єкти господарювання - юридичні особи, що обрали спрощену систему оподаткування, є платниками податку при виплаті доходів (прибутків) нерезиденту із джерелом їх походження з України в порядку, визначеному пунктом 141.4 статті 141 цього Кодексу. При цьому платники єдиного податку четвертої групи не є платниками податку при виплаті доходів, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту 14.1.49 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу."

Відповвідно, Ви мали б подати декларацію з податку на прибуток за рік, в якій заповнюється тільки додаток ПН по кожному нерезиденту (дохід та податок на репатріацію), кому Ви проводили виплату доходу з п. 141.4.1 ПКУ (в т.ч. роялті). Підсумкові дані з цього додатку переносяться до ряд. 23 ПН декларації з податку на прибуток та ряд. 25

Раді допомогти, звертайтесь ще!