Списання кредиторської заборгованості та облік лікарняних виплат працівника

На підприємстві у 2024р.у працівника були лікарняні з кодом непрацезд.«4» виробнича травма. Оформлювалось звернення до мед.закладу про зміну «причини непрацездатності» на код 5–невиробнича травма.Від мед.закладу отримано відмову.Нарахування за листами проведено в обліку, але компенсацію від ПФУ так і не отримано. На рах. 66 обліковується кредиторська заборгованість по цих нарахуваннях у розмірі–5247,60 грн.У 08.2025р.працівник звільнився.Під час звільнення ця сума не виплачена працівнику.Просимо надати роз’яснення:-яким чином можна списати таку суму заборгованості (проводки)?-як відобразити в об’єднаній звітності?-чи необхідно коригування фін.рез та донарх.податков.різниці(високодохідник)?