Коли та як виписувати податкову накладну за рекламу
Підприємство , платник ПДВ , замовляє послуги реклами в FACEBOOK. Кошти списуються з корпоративної карти, яка підвязана до кабінету в FACEBOOK. Списуються автоматично щодня або по поповненню. З карткового рахунку списуються 02.02.26р., а з розрахункового 04.02. 26 . В кабинети FACEBOOK кошти зараховуються 02.02, що підтверджується випискою по кабінету. Питання : 1. Податкову накладну виписувати 02.02. 26 чи 04.02.26р.?
2. Якщо списання кожного дня проходить , можу я податкову виписати в кінці місяця на всю сумму за місяць?
Вважаємо, що ПН складати потрібно датою від 04.02.26 р.
Це відповідає умовам п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), де мова йде про «списання коштів з рахунку платника податку в банку».
Щодо можливості складення зведеної ПН – вважаємо, що це неможливо.
З цього приводу є певні роз’яснення податківців, наприклад:
«Оскільки відповідно до пункту 201.4 статті 201 розділу V ПКУ право на складання зведених податкових накладних за операціями з постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер, надається виключно платнику ПДВ-постачальнику таких товарів/послуг, то у розглянутій ситуації, при отриманні Товариством (покупцем) від нерезидента (постачальника) послуг, які підлягатимуть оподаткуванню ПДВ за ставкою 20 відс., підстави для складання Товариством (покупцем) таких зведених податкових накладних за вказаними операціями відсутні» (лист ДПС України від 10.02.2021 р. № 478/ІПК/99-00-21-03-02-06 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Можливість передачі надлишків електроенергії при спрощеній системі
Пояснення для розблокування податкової накладної на транспортні послуги
Код професії заступника директора на виробничому підприємстві ДК 003:2010
Проблеми співпраці з ФОП без зареєстрованого КВЕД послуг
Чи включаються повернені відсотки до доходу ФОП платника ПДВ
Зміни в ПДВ щодо безоплатної передачі для потреб ЗСУ
Обмеження готівкових розрахунків при оприбуткуванні орендної плати
Виправлення помилки в об'єднаному звіті щодо декретних виплат
Організація харчування працівників Громадської організації для ФОП 2 групи
Перехід на єдиний податок: ПДВ та податкові зобов’язання товару
Штрафні санкції за затримку виплати заробітної плати роз’яснення
Аванс виплачено 20 березня, а виплата заробітної плати планується 7 …
Пільги для працівника-сироти при оформленні на неповний день
ПДВ на ліцензії комп'ютерних програм: що потрібно знати
ТОВ заключило договір про отримання невиключних ліцензій на використання комп …
Правильне оформлення заяви та наказу на авансову відпустку
Помилка в податковому звіті: уточнення та наслідки для зарплати
Виправлення податкової накладної: порядок та код причини РК
