Виправлення помилок у бухгалтерії: коригування прибутку та податку

Коли Ви робите запис за кредитом 441, це означає, що Ви скасовуєте витрати, які були зайво нараховані у 2024 році. Оскільки витрат стає менше - фінансовий результат (прибуток) за той період автоматично зростає.

Оскільки прибуток минулого періоду зріс, виникає недоплата з податку на прибуток. Нарахування цього податку також проводиться через 44 рахунок, щоб не викривляти витрати поточного року:

На субрахунку 441 "Прибуток нерозподілений" відображаються наявність та рух нерозподіленого прибутку, Інструкція № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n511

Донарахування податку:

Нараховано суму недоплати з податку на прибуток: (Д-т 441 - К-т 641/Под.на приб.)

Нараховано штраф: (Д-т 441 - К-т 641/штраф)

Звітність:

• Уточнююча декларація за 2024 рік: У рядку 01 та 02 Ви вказуєте вже виправлені (збільшені) показники доходу та фінрезультату.


• Розрахунок податку: У розділі «Виправлення помилок» декларації ви відображаєте суму збільшення податку + штраф (3%).


• Фінансова звітність: До уточнюючої декларації ви додаєте виправлений Баланс та Звіт про фінансові результати за 2024 рік. У рядку 1420 (Нерозподілений прибуток) Балансу на початок наступного року вже має стояти сума з урахуванням вашого коригування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!