Нарахування ПДВ при тристоронньому договорі з нерезидентом: нюанси

Вважаємо, що у Вашому випадку слід розглядати характер робіт.

Якщо це роботи з нерухомим майном, то місцем постачання вважається «фактичне місцезнаходження нерухомого майна» (п.п.186.2.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ).

Аналогічно – якщо це роботи з рухомим майно – місцем постачання вважається «місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном» (п.п.186.2.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ).

Тому в цьому випадку, оскільки місцем постачання є митна територія України.

Відповідно – виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Тоді відповідно виникає необхідність складення ПН з типом причини 14 на датою першої з подій (п.187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

У разі своєчасної реєстрації ПН одночасно зазначаєте і зобов’язання з ПДВ (рядок 6.1 ) і податковий кредит (рядок 13.1)

При цьому немає значення, кому сплачуються роботи (послуги).

Та також у Вашому випадку комісіонером є резидент України. Тому у разі якщо він є платником ПДВ – саме він, але не замовник , нараховує ПДВ, виходячи з суми винагороди.

Раді допомогти, звертайтесь ще!