Списання дебіторської заборгованості у контексті строків позовної давності

Так, все вірно.

Саме в зв’язку з набранням з 04.09.25 р. чинності Закону № 4434-IX від 14.05.25 р. ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4434-20#n3 ) строк позовної давності (залишок його ) закінчуться саме у лютому 2025 р.

Тому ї підстави для визнання такої заборгованості безнадійною (п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).

Така заборгованість не є фінансовим активом – тому РСБ не нараховується.

Відповідно – відносите на витрати Дт944 – Кт631: «поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат» (п.11 НП(С)БО – 10, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ).

Та також потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як відбувається негосподарське використання товарів/послуг (точніше коштів, які перераховані за них ), які придбані з ПДВ.

Тому датою не пізніше 28/02/26 р потрібно скласти зведену ПН з типом причини 13

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ), тобто не пізніше 20/03/26 р.

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!