Звітність по затриманій зарплаті: як правильно подати документів

Виплату зборгованості показуйте в графі 3 Додатку 4ДФ за лютий.

В Додатку 1 виплату заборгованості не показуйте. В Додатку 1 показують тільки нарахування доходу, виплату - ні.

Додаток 4 ДФ заповнюють за фактом подій. Відповідно до п.4 розд. ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається фактична сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб до бюджету у звітному періоді;

у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.

Тож виплачену заробітну плату за 2021 рік показуйте в графі 3 Долатку 4ДФ за лютий. Якщо одночасно сплатили ПДФО та ВЗ ці суми слід показати в графах 4 та 5.

Зверніть увагу, якщо виплата була вже звільненим працівникам, ознака доходу залишається 101, в графі 8 слід продублювати дату звільнення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!