Оформлення продажу основного засобу без вхідного ПДВ та КВЕД

Слід перевести об’єкт ОЗ до групи вибуття на підставі наказу про підготовку для продажу. Та далі здійснити продаж на підставі видаткової накладної та/або акту прийому – передачі.

В обліку повинні бути такі записи:

Дт286 – Кт104 на суму 100000,00 – списано залишкову вартість;

Дт131 – Кт104 на суму 400000,00 – списано знос;

Дт377 – Кт712 на суму 100000,00 – відображено продаж об’єкта ОЗ;

Дт712 – Кт643 та Дт643 – Кт6412 на суму 16666,67 – відображено нарахування ПДВ;

Дт949 – Кт6412 на суму 3333,33 грн ((10000 – 83333,33)*20%)– додаткове нарахування ПДВ у разі, якщо реалізація відбулася за ціною нижче ніж база оподаткування, тобто залишкова вартість (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 );

Дт712 – Кт791 на суму 83333,33 – дохід віднесено на фін/результат;

Дт943 – Кт286 на суму 100000 грн.– відображено собівартість реалізації;

Дт791 – Кт943, 949 на суму 103333 грн. (100000,00 + 3333,33 – собівартість реалізації та сума компенсуючого ПДВ віднесено на фін/результат.

Щодо блокування – дійсно, таки ризик є через відсутність вхідного ПДВ та прийнятої до обліку Таблиці даних платника ПДВ (п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ).

Тому варто подати таблицю даних, зазначивши відповідний код за УКТ ЗЕД як вхідний так і вихідний.

Надаємо Вам посилання на матеріали на сайті Семінар Ком:

від 12.09.2025 р. Енциклопедія платника ПДВ «Таблиця даних для розблокування ПН/РК: правила складання і зразки»: Енциклопедія платника ПДВ «Таблиця даних для розблокування ПН/РК: правила складання і зразки»

від 21.08.2025 р. «Таблиця даних платника ПДВ»: https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv

Також варто додати певний КВЕД , наприклад: 46.90 «Неспеціалізована оптова торгівля». Інакше Таблиця може бути неприйнята.

Раді допомогти, звертайтесь ще!