☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Перерахунок ПДВ для ТОВ при наданні благодійної допомоги необхідний
Чи потрібно було такому ТОВ робити перерахунок ПДВ через такі неоподатковані операції (з надання благ.допомоги)? Тому що надійшов лис від ДПС щодо необхідності здійснити перерахунок частки використаних товарів в оподатк. та неоподатк. операціях і відкоригувати ПЗ.
Раніше ТОВ такі перерахунки не здійснювало.
Так, оскільки у вас у 2025 році були як оподатковувані, так і звільнені від ПДВ операції, вам потрібно було робити пропорційний розподіл податкового кредиту.
Принцип такого розподілу передбачений ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967.
Так, відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.
Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).
Тобто, потрібно було не пізніше останнього числа місяця, в якому були як оподатковуван, так і пільгві операції, виписувати зведену ПН для наравхування компенсуючих податкових зобов'язань на товари/послуги подвійного призначення відповідно до частки неоподатковуваних операцій.
Частка неоподатковуваних операцій визначається у гр. 7 рядка 2 таблиці 1 додатка 5 за перший звітнй період, в якому були пільгові операції.
Також у декларації за грудень 2025 року потрібно було провести річний перерахунок ПДВ. За результатами річного перерахунку ви визначаєте фактичну частку неопдатковуваних операцій за рік. Така частка визначається у гр. 7 рядка 1 таблиці 1 додатка 5.
На підставі цієї частки за рік потрібно відкоригування нараховані у зведеній ПН податковіі зобов'язання відповідно до частки за рік. Для цього до зведених ПН складається розрахунок коригування (РК) датою 31.12.2025.
Докладно про порядок розподілу податкового кредиту, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див. статті:
https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv
https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv
https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Виплата зарплати: дотримання термінів та вихідних днів
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Відображення утриманих аліментів у звіті: хто зазначає ІПН
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Оптимізація обліку: питання щодо документів на паливно-мастильні матеріали
1.Лімітно-забірна картка на видачу ПММ це обов'язковий документ?
2.Чи є облікова картка тракториста-машиніста…
Проблеми з ліквідаційним звітом ФОП та подачею даних
Є відповідь АІ
Чи можливе сплачування податків при звільненні працівниці
Графік та табелювання менеджерів з роз'їзним характером роботи
Є відповідь АІ
Чи потрібно фіскалізувати оренду студії для отримання коштів
Чи входять брикети з власного соняшнику у 75% для ТОВ
( обробка насіння ) і ці брикети( пелети ) продавати.
Питання : чи буде ця продукція власною ,якщо зроблено зі свого соняшнику і чи включається до частки сільськогосподарського…
