Виправлення помилки в Об'єднаному звіті по ФОП: рекомендації

Поки строк подання не сплив, помилку в рядку 032 доцільно виправити через два Розрахунки з типом «Звітний новий»: один на повне виключення показників з неправильним кодом КАТОТТГ, другий – на включення тих самих показників уже з правильним кодом 032; чекати можливості подати «Уточнюючий» немає потреби.

Обґрунтування

1. Виправлення до закінчення строку подання.
   До закінчення граничного строку помилки в Податковому розрахунку виправляють шляхом подання форми з типом «Звітний новий», яка містить тільки ті показники, що підлягають зміні, без дублювання всієї звітності. Це відповідає загальному порядку проведення коригувань, закріпленому у розділі V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 у чинній редакції.

2. Спеціальний порядок для реквізиту 032 (код КАТОТТГ).
   Коригування коду адміністративно-територіальної одиниці в рядку 032 здійснюється шляхом подання окремих Розрахунків:

• першого Розрахунку – на виключення показників додатка 4ДФ з попередньо поданого Розрахунку;
• другого Розрахунку – на включення показників додатка 4ДФ уже з правильним кодом у рядку 032, у порядку, визначеному підпунктами 1–3 пункту 11 розділу V Порядку.
  Цей механізм застосовується незалежно від того, чи має Розрахунок тип «Звітний новий», чи «Уточнюючий», тому у вашій ситуації можна і потрібно використати саме два «Звітні нові».

3. Коли знадобився б «Уточнюючий».
   Форма з типом «Уточнюючий» використовується для виправлення тих самих показників після спливу граничного строку подання за відповідний період. У такому разі діяли б ті ж правила пункту 11 розділу V Порядку щодо окремих Розрахунків на виключення та включення, але тип форми був би «Уточнюючий», а не «Звітний новий».

Для вашої ситуації оптимальний і законний варіант – зараз подати два Розрахунки з типом «Звітний новий»: спочатку на виключення, потім на включення з правильним кодом 032.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?