Внесення коштів на рахунок ТОВ без збільшення капіталу

Найбезпечніший спосіб внести кошти на рахунок ТОВ на ЄП без збільшення статутного капіталу — це поворотна фінансова допомога або внесок до додаткового капіталу.

Оскільки ваше ТОВ є платником єдиного податку (не платник ПДВ) і ще не розпочало діяльність, важливо внести кошти так, щоб вони не потрапили до доходу та не оподатковувалися ЄП.

Поворотна фінансова допомога (найпростіший варіант)
Це найпоширеніший та найбезпечніший механізм для платника ЄП.

Суть: засновник надає ТОВ безвідсоткову позику на визначений строк.

Відповідно до пп. 3 п. 292.11 Податкового кодексу України
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
сума поворотної фінансової допомоги не включається до доходу платника єдиного податку, якщо вона повернена протягом 12 календарних місяців з дня отримання.

Якщо не повернути протягом 12 місяців — на 13-й місяць сума включається до доходу і оподатковується ЄП.

Документальне оформлення:

— Договір поворотної фінансової допомоги (позики)
— Платіжне доручення із призначенням платежу «Поворотна фінансова допомога згідно договору №…»

Бухгалтерські проведення:

Отримано ПФД – Дт 311 – Кт 685
Повернення ПФД – Дт 685 – Кт 311

Цей варіант не впливає на статутний капітал і не створює доходу (за умови повернення вчасно).

Внесок до додаткового капіталу (без зміни статутного)
Згідно зі ст. 12 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#Text

учасники можуть вносити додаткові вклади без зміни розміру статутного капіталу та часток.

У цьому випадку:

— статутний капітал залишається 1000 грн;
— кошти обліковуються як інший вкладений капітал;
— держреєстрація змін у ЄДР не потрібна;
— дохід у бухобліку не виникає (відповідно до п. 5 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99).

Ризик для платника ЄП: податкова іноді намагається трактувати такі внески як безповоротну допомогу, але з точки зору бухобліку це саме внесок власника, а не дохід.

Документальне оформлення:

— Рішення засновника про внесення додаткового вкладу
— Платіжне доручення з формулюванням «Внесок до додаткового капіталу»

Проведення:

Отримано внесок – Дт 311 – Кт 422

Якщо кошти плануєте повертати — оформлюйте поворотну фінансову допомогу (найбезпечніше для ЄП, але треба повенути протягом 12 місяців, щоб не опоадтковувати єдиним податком).
Якщо кошти залишаються в бізнесі надовго — оформлюйте внесок до додаткового капіталу.

Обидва варіанти дозволяють внести гроші на рахунок без збільшення статутного капіталу 1000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!