Зміна призначення платежу: лист від директора ТОВ до банку

Лист директор як фізична особа має адресувати ТОВ в особі уповноваженого представника — тобто на ім’я головного бухгалтера, який підписував договір від імені товариства.

Оскільки директор у цій ситуації виступає у двох різних правових статусах (як фізична особа — надавач ПФД і як керівник юрособи), він не може підписувати документи «сам із собою». Відповідно до ст. 92 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#Text юридична особа набуває прав та обов’язків через свої органи або уповноважених осіб. Якщо договір ПФД від імені ТОВ підписував головний бухгалтер як уповноважена особа, то саме він і є належним адресатом такого листа.

Механізм виправлення призначення платежу законодавством прямо не врегульований, однак відповідно до Інструкції про безготівкові розрахунки № 163 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0163500-22#Text реквізит «Призначення платежу» заповнюється платником. Після зарахування коштів його зміна відбувається шляхом письмового погодження між платником і отримувачем без втручання банку.

У листі потрібно зазначити:
— номер, дату та суму платіжної інструкції;
— помилкове призначення платежу;
— правильне формулювання призначення (з правильною датою договору ПФД);
— прохання вважати платіж здійсненим за відповідним договором.

Лист підписує директор як фізична особа. Відповідь-підтвердження або резолюцію про погодження змін підписує головний бухгалтер як уповноважений представник ТОВ. Обидва документи зберігаються разом із банківською випискою та договором ПФД для підтвердження економічної суті операції відповідно до вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text.

Раді допомогти, звертайтесь ще!