Чи може фізособа надати безвідсоткову допомогу ТОВ? Умови

Так, фізична особа — співвласник ТОВ (але, зауважимо, що це не обов'язкова умова- може бути будь яка стороння фізособа) має право надати товариству безвідсоткову поворотну фінансову допомогу на підставі договору позики.

Відповідно до ст. 1046 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863 за договором позики одна сторона передає у власність другій стороні грошові кошти, а позичальник зобов’язується повернути таку ж суму. Оскільки однією зі сторін є юридична особа, договір обов’язково укладається у письмовій формі (ст. 1047 ЦКУ).

Щоб допомога вважалась безвідсотковою, у договорі потрібно прямо зазначити, що проценти не нараховуються. Якщо це не прописати, позикодавець має право на проценти відповідно до ст. 1048 ЦКУ. Для цілей оподаткування така операція відповідає визначенню поворотної фінансової допомоги згідно з пп. 14.1.257 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text — це сума коштів, що надійшла платнику у користування без нарахування процентів та підлягає обов’язковому поверненню.

Спосіб надання коштів:

Безготівково — перерахування з особистого рахунку фізичної особи на рахунок ТОВ без обмежень за сумою.

Готівкою — внесення до каси ТОВ з урахуванням обмеження 50 000 грн на день між фізичною особою та підприємством (п. 6 Положення про ведення касових операцій №148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text).

Податкові наслідки для ТОВ на загальній системі:

Отримання та повернення поворотної фінансової допомоги не впливає на фінансовий результат і, відповідно, на об’єкт оподаткування податком на прибуток (пп. 134.1.1 ПКУ). Доходу при отриманні не виникає, якщо допомога підлягає поверненню.

Якщо допоаога д\надається з терміном поверення більше 12 місяців з дати балансу - таке зобов'язання підлягатиме дисконутванню (згідно ПСБО 11 https://zakon.rada.gov.ua/go/z0085-00), що призведе до вининкенню дозоду в періоді отримання позики на суму дисконту, а в наступних роках - до витрат через амортизацію таког дисконту. Якщо допомога укладена на термін більше року, але з дати балансу не більше 12 місяців - дисконутвати не потрбіно. Наприклад, у підпрємства з річним податковим періодом договір укладений в червні 2025 року до листопада 2026 року. На дату балансу 31.12.25 лишається менше 12 місяців до поверення - отже дисконутвати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!