Коригування ПДВ: проводки для уточнюючої декларації та сплати

Так, Ви вірно відобразили нарахування податкового кредиту: Дт641 – Кт644.

Але це ніяк не впливає на залишок коштів на рахунку в СЕА ПДВ.

Звісно, у Вас виникає переплата на бюджетному рахунку ПДВ (не в СЕА ПДВ ).

Є можливість подання заяви на повернення такої переплати та саме на електронний рахунок:

«у разі повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зарахованих до бюджету з рахунка платника податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у порядку, визначеному пунктом 200-1.5 статті 200-1 цього Кодексу, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а у разі його відсутності на момент звернення платника податків із заявою на повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість чи на момент фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на рахунок платника податків у банку, небанківському надавачу платіжних послуг» (п.43.4.-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100 ).

Таке повернення буде відображатися записом Дт315 – Кт641.

Але до момента повернення немає ніяких підстав для інших записів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!