Коригування непокритого збитку після податкової перевірки: нюанси обліку

На наш погляд, коригування можливе лише, якщо внаслідок зняття витрат податковий збиток трансформувався у прибуток.

1. Тобто, якщо внаслідок зняття витрат у Вас збиток із податкового обліку став прибутком, тобто Вам ще й донарахували податок до сплати, то в такому разі в бухобліку це варто показати так: Дт 442 Кт 64/податок на прибуток.

Якщо ж внаслідок зняття податковою витрат Ваш податковий збиток лише зменшився, то це не повинно ніяк призводити до коригувань у бухобліку.

Прибирати з бухобліку зняті податковою витрати не потрібно. Адже вони, судячи із запитання, є за визначенням (тобто підприємство їх реально понесло).

2. Так, може. Адже методологія визначення бухфінрезультату та об'єкта оподаткування різна. Тому цілком можлива ситуація, коли, наприклад, по бухобліку збиток, а в обліку з податку на прибуток - прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!