Судячи із розяснень податкової, підприємству 1 не потрібно оплдатковувати такі суми.

У листі ДПСУ від 14.01.2026 №43/2/99-00-21-02-02-02 - https://storage.7eminar.ua/files/43.pdf розглядалося подібне питання. Зокрема, там мова йшла про те, що резидент Дія Сіті перейшов на оподаткування податком на виведений капітал (далі - ПнВК) з 01.07.2025 р. До дати переходу на ПнВК він надав директору поворотну фінансову допомогу, яка станом на 31.12.2025 р. не була повернена. У зв’язку з цим, платник поцікавився в податкового органу чи підлягає оподаткуванню ПнВК сума такої непогашеної станом на 31.12.2025 р. позики.
Податковий орган роз’яснив: пп. 137.10.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10652 передбачає сплив терміну за операціями, які були здійснені платником податку, який вже мав статус резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах. Через це поворотна фінансова допомога, яка була надана директору резидентом Дія Сіті до дати переходу на ПнВК не включається до бази оподаткування.

Отже, судячи з цього, можна припустити, що всі перехідні операції (тобто. які здійснені до дати переходу на сплату податку на прибуток на особливих умова), не повинні потрапляти під оподаткування такого резидента Дія Сіті.

Додатково рекомендуємо ще отримати ІПК. Адже у разі прощення такої позики не виключаємо, що податкова може наполягати на її оподаткуванні згідно з пп. 135.2.1.7 ПКУ.

Щодо підприємства 2, то якщо воно не повертатиме таку позику (наприклад, буде оформлено прощення боргу), то йому її суму слід включити до складу доходу, який братиме участь і під час обчислення об'єкта оподаткування. У бухзаписах це можна показати так: Дт 685 Кт 717.

Раді допомогти, звертайтесь ще!