Проблеми з ПДВ: як заповнити декларацію при блокуванні накладних

Вихідні ПН, тобто складені вами, мають відображатися у декларації незалежно від того, заереєстровані вони в ЄРПН на дату подання декларації чи ні. Але заблоковані ПН потрібно відобразити у таблиці 1 додатку 1 до декларації.

А от вхідні ПН до моменту їх реєстрації відображати в декаарції у складі податкового кредиту не можна. Адже відповідно до п. 198. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

Такі ПН можна буде включити у декларацію тільки після того, як они будуть зареєстровані в ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!