Як правильно зареєструвати ПН для послуг нерезиденту за кордоном

Така операція вважається наданою на території України, тому має оподатковуватися за ставкою 20 %

Так, відповідно до пп. "б" п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.

Маркетиногові послуги не зазначені окремо в п. 186.2-186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.

Тому треба керуватися п. 186.4 ПКУ, відповідно до якого місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2, 186.3 і 186.3-1 цієї статті.

Таким чином, оскільки постачальник послуг резидент ФОП), то послуга вважається надною на території УКаїни.

ПН на послуги, надані нерезиденту, виписуєтьяс так. У заголовній частині ПН:

- у лівому верхньому куті в графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю)» ставиться позначка «х» і зазначається тип причини «21 – Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України»;

- у частині щодо постачальника: у рядках «Постачальник (продавець)», «Індивідуальний податковий номер», «Податковий номер платника податку», «Код» постачальник наводить свої дані;

- у частині щодо покупця: у рядку «Отримувач (покупець)» зазначається найменування (ПІБ) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстровано покупця (нерезидента), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Розділи А та Б такої ПН заповнюються в загальному порядку.

В декларації з ПДВ така послуга відображаєтьяс у рядку 1.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!