Списання податкового кредиту по незареєстрованій накладній за 2019 рік
Вам потрібно було списати податковий кредит на витрати у 2024 році.
Для ПН, складених до 01.01.2022, для відображення права на податковий кредит діяв строк 1095 днів, але не пізніше 31.12.2022 (згідно з перехідними нормами).
Через воєнний стан перебіг строків для податкового кредиту був зупинений з 24.02.2022 до 01.08.2023 (пп. 69.9 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462).
Навіть з урахуванням цієї паузи (523 дні), для операцій листопада 2019 року всі можливі строки відображення кредиту закінчилися у 2024 році.
Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."
Тобто, потрібно зробити проведення Дт 44 Кт 6442.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Виправлення даних в трудовій книжці: нюанси та рекомендації
Поворотна фінансова допомога: дисконтування та облік на балансі
Доплата за суміщення посади при вільній півставці гальваніка
Нарахування зарплати водієві при оренді авто з екіпажем
Чи включаються власні надходження ФОП до оподатковуваного доходу
Визначення особливостей подачі декларації підприємства мікро у 2025 році
Як правильно включити акцизний податок у витрати ФОП
Включення плати за еквайринг до витрат ФОП на загальній системі
Запитання щодо декларування доходів моряка та податкових нюансів
ПДВ-реєстрація для резидента ДІЯ СІТІ: консультації для США та Кіпру
Чи потрібно доплачувати за використання власної комп'ютерної техніки
Чи потрібно проводити доплату до основної заробітної плати працівнику за …
Зміна кількості в ПДВ: дата складання РК на сигарети
Податкові нюанси при частковій оплаті та поверненні клієнта
Обсяг доходу для ПДВ: 2025 чи 2026 рік враховувати
Вдячність консультанту за допомогу зі списанням сировини ФОП
Чи потрібно сплачувати ЄСВ при купівлі автомобіля через трейд-ін
Ставка акцизного податку на тютюнові вироби: код 2402 20 90 20
