☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Перерахунок благодійних коштів: податкові наслідки та обмеження для підприємств
ТОВ, мале підприємство, хоче перерахувати кошти на благодійний фонд на лікавуння дитини 500тис, підкажіть, що з податками? чи можемо ми всю суму віднести на інші витрати? чи є якісь обмеження
Так, у бухгалтерському обліку всю суму 500 000 грн можна віднести на витрати; у податковому обліку обмеження 4% застосовується лише якщо підприємство коригує фінрезультат на податкові різниці.
У бухгалтерському обліку благодійна допомога визнається витратами періоду відповідно до п. 7 НП(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.1999 № 318. Такі витрати відображаються у складі інших операційних витрат (Інструкція про застосування Плану рахунків, наказ Мінфіну України від 30.11.1999 № 291, рахунок 949).
Проведення:
Перераховано благодійну допомогу фонду: Дт 949 – Кт 311
Щодо податку на прибуток. Відповідно до пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму коштів, безоплатно перерахованих неприбутковим організаціям, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року. Це правило застосовується лише платниками, які визначають об’єкт оподаткування з урахуванням податкових різниць (п. 134.1.1 ПКУ).
Якщо ТОВ є малодохідним платником (дохід за рік не перевищує 40 млн грн) і прийняло рішення не застосовувати податкові різниці (п. 134.1.1 ПКУ), то вся сума 500 000 грн зменшує фінансовий результат без коригувань.
Якщо ж підприємство застосовує податкові різниці, то частина, що перевищує 4% прибутку попереднього року, збільшує фінрезультат у декларації з податку на прибуток.
Важливо, щоб благодійний фонд на дату перерахування був включений до Реєстру неприбуткових установ та організацій (п. 133.4 ПКУ). Якщо отримувач не має статусу неприбуткової організації, застосовується пп. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ — тоді фінрезультат збільшується на всю суму перерахованих коштів (за умови застосування різниць).
Щодо ПДВ — відповідно до пп. 196.1.1 ПКУ операції з перерахування коштів у грошовій формі не є об’єктом оподаткування ПДВ, тому податкові зобов’язання не виникають.
Отже, у бухобліку 500 000 грн повністю відносяться на рахунок 949; у податковому обліку обмеження 4% діє лише для платників, які застосовують різниці відповідно до ст. 140 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Витрати на придбання товару: як врахувати накладні у декларації
Оформлення роз’їзного характеру роботи водіїв: питання та нюанси
Є відповідь АІ
Обкладення ЄСВ страхування життя: врахування при розрахунку лікарняних
Зміни в постанові щодо умов праці педагогічних працівників 2026 року
Військовий облік на підприємстві: хто підлягає обліку та бронюванню
Проблеми передачі справи при звільненні дистанційного бухгалтера
Оплата лікарняного та нарахування ЄСВ при звільненні працівника
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
ЄСВ та лікарняні: питання розрахунків для гіг спеціаліста
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Податкові наслідки відсутності чеків на заправку пального
Утримання з одноразової допомоги при виконавчих провадженнях працівника
Є відповідь АІ
Правила бухгалтерського обліку очистки зерна ріпаку та пшениці
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
