☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Перерахунок благодійних коштів: податкові наслідки та обмеження для підприємств
ТОВ, мале підприємство, хоче перерахувати кошти на благодійний фонд на лікавуння дитини 500тис, підкажіть, що з податками? чи можемо ми всю суму віднести на інші витрати? чи є якісь обмеження
Так, у бухгалтерському обліку всю суму 500 000 грн можна віднести на витрати; у податковому обліку обмеження 4% застосовується лише якщо підприємство коригує фінрезультат на податкові різниці.
У бухгалтерському обліку благодійна допомога визнається витратами періоду відповідно до п. 7 НП(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.1999 № 318. Такі витрати відображаються у складі інших операційних витрат (Інструкція про застосування Плану рахунків, наказ Мінфіну України від 30.11.1999 № 291, рахунок 949).
Проведення:
Перераховано благодійну допомогу фонду: Дт 949 – Кт 311
Щодо податку на прибуток. Відповідно до пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму коштів, безоплатно перерахованих неприбутковим організаціям, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року. Це правило застосовується лише платниками, які визначають об’єкт оподаткування з урахуванням податкових різниць (п. 134.1.1 ПКУ).
Якщо ТОВ є малодохідним платником (дохід за рік не перевищує 40 млн грн) і прийняло рішення не застосовувати податкові різниці (п. 134.1.1 ПКУ), то вся сума 500 000 грн зменшує фінансовий результат без коригувань.
Якщо ж підприємство застосовує податкові різниці, то частина, що перевищує 4% прибутку попереднього року, збільшує фінрезультат у декларації з податку на прибуток.
Важливо, щоб благодійний фонд на дату перерахування був включений до Реєстру неприбуткових установ та організацій (п. 133.4 ПКУ). Якщо отримувач не має статусу неприбуткової організації, застосовується пп. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ — тоді фінрезультат збільшується на всю суму перерахованих коштів (за умови застосування різниць).
Щодо ПДВ — відповідно до пп. 196.1.1 ПКУ операції з перерахування коштів у грошовій формі не є об’єктом оподаткування ПДВ, тому податкові зобов’язання не виникають.
Отже, у бухобліку 500 000 грн повністю відносяться на рахунок 949; у податковому обліку обмеження 4% діє лише для платників, які застосовують різниці відповідно до ст. 140 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи зобов'язаний ФОП платити ЄСВ при ГІГ-контракті
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
Є відповідь АІ
Бронювання працівників по сумісництву: нові правила та квота
Чи можна подати повідомлення про працівника в день прийняття
Є відповідь АІ
Відпустка за кордоном для призовника: необхідні документи та умови
Запит щодо форми звіту про квоту інвалідів у 2023 році
Є відповідь АІ
Реєстрація пересувної точки продажу морозива: що потрібно знати
Коли правильно відобразити благодійну допомогу у бухобліку
Перебронювання власника підприємства як кінцевого бенефіціарного власника
Кількість працівників у звіті 1 ПВ: нюанси врахування типів робіт
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
Обмін послугами з нерезидентом: податкові наслідки для ТОВ
Необхідність подання списків працівників для звіряння з ТЦК
Є відповідь АІ
Помилка в податковій накладній: виправлення та можливі штрафи для підприємств
Є відповідь АІ
Обов'язки підприємства щодо військовозобов'язаних та їх розшуку
Чи може працівник, що працює місяць, отримати відпустку
Чи потрібно подавати декларацію ФОП за півріччя 2026 року
