Як врегулювати ситуацію з ПДВ за грудень 2025 року

Потрібно зареєтрувати ПН вірною датою за грудень і відповідно зробити РК до помилкової ПН за січень

Відповідно до пп.187.1 ПКУ податкова накладна складається на дату першої події : або на дату отримання попередньої оплати, або на дату відвантаження. В залежності від того, яка саме подія була першою.

Якщо у вашому випадку першою подією була саме передплата, то ви повинні скласти та зареєструвати ПН саме на дату першої події в грудні.
Також вам потрібно буде подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за грудень і доплатити такі податкові зобов'язання.
Важливо, що доплату потрібно проводити на електронний рахунок перед подачею уточненки або в той же день, щоб потім додатково не отримати штраф за несвоєчасну сплату.

До помилкової ПН за січень потрібно скласти та зареєструвати РК на зменшення.
Якщо такий РК складається на неплатника ПДВ, то ви самі як постачальник його реєструєте.
Якщо на платника ПДВ, то ви як постачальник складаєте РК, відправляєте його покупцю, а реєструє в ЄРПН його саме покупець.
Це передбачено пп.192.1 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621

Також зверніть увагу, що такі помилкові ПН та РК за січень, що складені без факту здійсннення господарської операції, не включаються в декларацію з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!