Пропорційний розподіл ПДВ для витрат юридичної компанії: рекомендації

На наш погляд – так, необхідно.

Якщо випадку відбуваються одночасно оподатковані та неоподатковані операції то потрібно згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) нарахувати розподільчий ПДВ за товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ, та які не можна ідентифікувати як такі, що пов’язані тільки з оподаткованою діяльністю, або навпаки, тільки з неоподаткованою.

Це стосується таких витрат, як оренда, комунальні послуги, послуги зв'язку, канцтовари, придбання та обслуговування офісної техніки, тощо. Також у Вашому випадку, особливо враховуючи специфіку Вашої діяльності, слід до таких витрат віднести витрати на каву та питну воду.

Ми розуміємо, що у податківців буде бажання нарахувати на такі витрати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), тобто повністю на суми витрат.

Тому що вони «не бачать» господарське використання.

Та саме тому стосовно кави та води слід скласти наказ по підприємству, де навести обґрунтування таких витрати як пов’язаних з господарською діяльністю.

Хоча податківці вважають, що єдина умова для не нарахування компенсуючого ПДВ – це включення вартості (в даному випадку води та кава ) до вартості постачання послуг.

З цього приводу є матеріал на сайті Семінар Ком від 25.09.2025 р. «Чай, кава, солодощі для працівників та відвідувачів: облік та оподаткування»: https://7eminar.ua/news/2120-cai-kava-solodoshhi-dlya-pracivnikiv-ta-vidviduvaciv-oblik-ta-opodatkuvannya .

Раді допомогти, звертайтесь ще!