Як правильно виставити рахунок за компенсацію витрат на ПДВ

Ви повинні виставити рахунок підприємству з нарахуванням ПДВ на всю суму. Адже ви на надаєте іншому підприємству послуги з перевезення пасажирів, частина яких (нарпиклад, посуги із страхування) не оподатковуються ПДВ.

Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості. До складу цієї вартості включаються будь-які суми коштів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв’язку з компенсацією вартості товарів/послуг.

Оскільки ви «перевиставляєте» витрати на виконання умов договору, податкові органи розцінюють таку компенсацію як оплату частини вартості послуг (або як окрему послугу з організації поїздки), що підлягає оподаткуванню ПДВ за основною ставкою 20%.

Розрахунок суми

Варіант «750 грн + ПДВ (900 грн)»: Ви отримуєте від контрагента 900 грн, з яких 150 грн віддаєте в бюджет як ПДВ, а 750 грн залишаються вам як чиста компенсація витрат.
Варіант «750 грн у т.ч. ПДВ»: Ви отримуєте 750 грн, з яких 125 грн (750 / 6) повинні сплатити в бюджет. У результаті ви фактично компенсуєте лише 625 грн своїх витрат, що призведе до збитку в 125 грн.

Рекомендація: Перевірте умови договору. Якщо в ньому зазначено, що контрагент відшкодовує «фактичні витрати», то сума 750 грн є вашою базою оподаткування, на яку зверху нараховується 20% ПДВ. Виставляйте рахунок на 900,00 грн (у т.ч. ПДВ — 150,00 грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!