Алгоритм подачі уточнюючої декларації з мінусовим прибутком 2025 року

Оскільки граничний термін подачі деки за 2025 рік ще не пройшов, то в даному разі Вам треба подавати звітну нову декларацію.

Адже уточнюючу декларацію подають, коли вже пройшли строки подачі звітної деки. Якщо ж останні ще не пройшли (як у Вас, судячи із запитання), то в такому разі Вам треба оформити звітну нову декларацію (її заповнюєте як звичайну декларацію, тільки без помилок) і подати її в податкову. В результаті цього попередня дека (тобто звітна) анулюється і до відома буде братися така звітна нова декларація.

Щодо подачі уточненки відмітимо таке. На сьогодні окремої спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258).
Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100129.
У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.
Власне саму уточненку слід складати так, ніби помилки й не було (тобто з правильними показниками). Інакше кажучи, треба заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з грифом «уточнююча».
Результат коригування (тобто збільшення/зменшення податкових зобов'язань) необхідно показати у рядку 29 уточнюючої деки. Тобто, якщо, наприклад, в результаті виправлення помилки у Вас збиток "виправиться" на прибуток, то в рядку 29 уточненки треба показати збільшення податкових зобов'язань. Якщо ж після виправлення збиток стане ще більшим, то відповідно в рядку 29 уточненки треба показувати зменшення податкових зобов'язань.
Зверніть увагу, що податкові зобов'язання, які виникають на підставі уточненки (звичайно, якщо такі будуть), треба сплатити до подання уточнюючої декларації (див. пп. «а» п. 50.1 ПКУ).
Також врахуйте, що до уточненки слід скласти та подати всі додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декою. Виняток – додаток ВП. Останній з уточненкою не заповнюють та не подають ні за яких обставин.
До речі, разом з уточнюючою декларацією треба подавати й фінансову звітність, за період який виправляється. При цьому у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38751 податківці вказували, що при створенні електронного документа фінансової звітності за звітний період або уточненої фінансової звітності за минулий податковий (звітний) період в режимі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету необхідно обрати: звітний рік та звітний період (квартал або півріччя або 9 місяців (три квартали) або рік), за який подається така фінансова звітність. Уточнена фінансова звітність за минулий податковий (звітний) період (у т. ч. у разі внесення до неї змін) подається за формою, яка діяла у звітному (податковому) періоді, за який звітує платник податку.
Самоштрафу та пені в цьому разі можна не боятися. Адже їх під час уточнення показників «воєнного» періоду на підставі пп. 69.1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ не застосовують взагалі. Відтак рядки 32 та 33 Вашої уточненки мають бути незаповненими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!