Методи декларування прибутку при збитках: варіанти та наслідки

Варіант №1 віднести частину витрат на 44 рахунок в обхід 79 (тобто списати з балансу поза фінрезультатом).

Ці витрати звісно не потраплять в фінрезультат звітного року, але Ви їх втратите остаточно.

Якщо колись надумаєте виправляти, треба буде уточнювати - бухоблік, фіззвітність та декларацію за 2025 рік.

Варіант № 2 - у фінзвіті показати реальний збиток, а у ПнП прибуток? допустивши таким чином різницю між декларацією з ПнП та Фін результатом, але на користь держ бюджету

На нашу думку, це більш прийнятний варіант, оскільки фінрезультат до оподаткування в бухобліку та фінзвітності враховує правдиві дані. Ви помиляєтесь лише в декларації - коли в ряд. 02 "помилково" ставите прибуток замість збитку з фінзвітності.
Якщо в майбутньому будете виправляти (відновлювати збитки), то треба буде:
- в бухобліку сторнувати подок на прибуток Дт 44 Кт 6413- сторно
- подати уточнюючу фінзвітність - врахувати зменшення ПнП
- подати уточнюючу декларацію – зменшити податок на прибуток до нуля, задекларувати збитки в ряд. 02 та 04

Раді допомогти, звертайтесь ще!