Зміна групи ФОП: уникнення подвійного оподаткування та облік доходів

Фізособа, яка зареєстрована в Україні як ФОП є податковим резидентом України не залежно від того проживає така фізособа в Україні чи ні.

Тому ФОП повинен буде подавати квартальні декларації і сплачувати з усього доходу отриманого в Україні та закордоном ЄП 5 % та ВЗ 1 %. ФОП на 3 групі ЄП веде облік доходів у довільній формі шляхом помісячного відображення доходів (п. 296.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158

Також якщо фізособа перебуває за межами України більше 183 днів, то така фізособа також стає податковим резидентом в країні свого перебування.

Такий ФОП як фізособа може офіційно працювати за кордоном і сплачувати податки в країні перебування. Однак, такий ФОП потрапляє під подвійне оподаткування доходів, оскільки такий ФОП є резидентом України та країни перебування.

Про те як уникнути подвійного оподаткування доходів передбачено у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250 та у Міжнародній угоді між Україною та країною перебування про уникнення подвійного оподаткування.

Для того, щоб доходи отримані українським ФОП в Україні повторно не оподатковувались в Іспанії, ФОП повинен отримати довідку в ДПС України про свій статус податкового резидента України. Таку довідку можна отримати в електронному вигляді через електронний кабінет платника податків на українській та англійській мові і надати її при декларуванні своїх доходів у країні перебування.

Однак, якщо Міжнародна угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Іспанії такого ФОПа передбачає повторне оподаткування доходів отриманих в Україні як ФОП, то в такому випадку ФОПу потрібно припинити підприємницьку діяльність в Україні.

Однак, більшість Міжнародних угод з європейськими країнами не передбачають подвійного оподаткування доходів отриманих в Україні.

Ознайомитись з Міжнародною угодою між Україною та Іспанією можна за посиланням https://mof.gov.ua/storage/files/%D0%86%D1%81%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%8F_(%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%96%D0%B9%D1%81%D1%8C%D0%BA%D0%B0).pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!