Нарахування ПДФО та ВЗ при отриманні ІПН нерезидентом

Так, ПДФО та ВЗ слід нараховувати.

До оподатковуваного доходу фізособи включається дохід, отриманий як додаткове благо у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (пп."е" п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3627).

Тож вартість послуги з отримання ІПН нерезидентом слід оподатковувати ПДФО - 18% (із застосуванням коефіцієнту 1,219512) та ВЗ - 5% (без коефіцієнту).

Дохід у фізособи виникає під час оплати за послугу - в листопаді. Якщо дохід надається у негрошовій формі, податок сплачується до бюджету протягом трьох банківських днів, що настають за днем такого нарахування (виплати). (п.168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3877).

В Додатку 4ДФ нарахування та виплату доходу зазагальним правилом слід було відображати в листопаді.

Однак, оскільки у Вас ситуація нестандартна і звіт в листопаді подати було неможливо із-за відсутності ІПН, раджу замовити ІПК з цього приводу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!