Виправлення помилки в декларації: донарахування податку та подання звітності

Донараховану суму податку на прибуток за 2024 рік слід показати так: Дт 44 Кт 64/податок на прибуток.

1. У даному разі мова йде про виправлення помилки 2024 року. Тому її слід виправляти за звичними правилами п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38. Інакше кажучи, донараховану суму податку за 2024 рік слід показати так: Дт 44 Кт 64/податок на прибуток.

Робити такий запис доречно у періоді подачі уточненки.

2. Загалом Ви можете не переподавати фінзвітність за всі звітні періоди 2025 р. (тим більше, що на об'єкт оподаткування це ніяк не впливає). Достатньо разом із декою за 2025 рік подати фінзвітність за 2025 рік із правильним показником у графі 3 рядка 1420.

Хоча за бажання Ви можете переподати всі фінзвітності за 2025 рік. Адже в категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255 вказано: "Підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин. Подання та оприлюднення уточненої фінансової звітності здійснюються у такому самому порядку, як і фінансової звітності, що уточнюється.

...

Якщо показники уточнюючої фінансової звітності не вплинули на показники Декларації, платник податку подає уточнюючу фінансову звітність за відповідний звітний період у такому самому порядку, як і фінансову звітність, що уточнюється, без подання уточнюючої Декларації".

В іншій консультації з категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36311 вказано: "Платник податку, який за відповідний звітний період подавав разом з відповідною податковою декларацією з податку на прибуток підприємств (звітом про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) фінансову звітність за форматом з першою літерою «S» або «J», при її поданні з виправленими показниками через Електронний кабінет обирає необхідний формат з першою літерою «S» або «J» та «стан документа» – звітний".

Тобто під час подання уточненої фінзвітності обираєте ту форму («S» або «J»), яку Ви застосовували під час подання "неправильної" фінзвітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!