Коригування розбіжностей по податку на прибуток у бухгалтерії

Для коригування розбіжностей у декілька копійок між даними бухгалтерського обліку та Електронного кабінету (що зазвичай виникають через округлення в декларації) використовують рахунок 98 «Податок на прибуток» (для поточного року) або рахунок 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» (якщо помилка стосується минулих років).

Згідно з правилами ведення обліку, податкова декларація з податку на прибуток заповнюється у гривнях без копійок з відповідним округленням Податковий кодекс України, ст. 44. Оскільки в бухгалтерському обліку податок може нараховуватися з копійками, виникає потреба в узгодженні сальдо субрахунку 641/ПнП із фактичною заборгованістю в інтегрованій картці платника (Електронному кабінеті).

1. Якщо розбіжність виникла у поточному звітному періоді (2025 рік)
Якщо ви закриваєте 2025 рік і виявили, що нарахована сума в обліку відрізняється від суми в декларації (і, відповідно, в кабінеті) на декілька копійок:

Якщо в обліку нараховано менше, ніж у кабінеті (треба дописати податок):Дт 98 Кт 641/ПнП — на суму розбіжності (копійки).
Якщо в обліку нараховано більше, ніж у кабінеті (треба зменшити податок):Дт 641/ПнП Кт 719 (Інші доходи від операційної діяльності) або методом «червоне сторно» Дт 98 Кт 641/ПнП.
Це дозволяє привести сальдо рахунку 641 у відповідність до даних ДПС на дату балансу 31.12.2025.

Раді допомогти, звертайтесь ще!