Передача агрегатів ФОПу: наслідки та необхідні документи для оформлення

Так, така передача буде оподатковуватись ЄП та ВЗ.

Безоплатне отримання агрегатів та запчастин для ФОП 3-ї групи вважається доходом у матеріальній формі, з якого необхідно сплатити податки. Вартість безоплатно отриманих товарів включається до доходу ФОП за ринковими цінами. Це передбачено у п. 292.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

З цієї суми ФОП зобов'язані сплатити 5% ЄП та 1% ВЗ.

Податкові органи часто зазначають, що благодійна допомога не може надаватися в межах підприємницької діяльності ФОП (ЗІР 107.01.02). Однак, якщо отримання товарів оформлено як безоплатна передача за письмовим договором (а не як «гуманітарна допомога фізособі»), це прямо регулюється ст. 292 ПКУ як дохід підприємця.

Для оформлення передачі ФОП таких товарів потрібно мати такі документи:

1). Письмовий договір: Це може бути договір дарування, пожертви або договір про безоплатну передачу майна. У договорі обов'язково має бути зазначено, що товари передаються ФОП для використання в його господарській діяльності.

2). Акт приймання-передачі: Головний первинний документ. В ньому мають бути: Перелік агрегатів та запчастин (назва, характеристики, кількість); Вартість кожного найменування (саме ця сума піде в дохід); Реквізити сторін (ФОП та благодійної організації); Дата та підписи.

3). Документ про оцінку (бажано): Якщо благодійна організація не вказує вартість в акті, ФОП повинен самостійно визначити ринкову ціну (наприклад, роздрукувати прайси на аналогічні запчастини або скласти внутрішній акт оцінки комісією).

4). Запис у Книзі обліку доходів: Суму вартості запчастин потрібно внести до Книги обліку доходів у місяці підписання акту.

Якщо ФОП отримаєте ці запчастини як звичайна фізична особа (не на ФОП), це буде розцінено як «додаткове благо», що оподатковується за ставкою 18% ПДФО + 5% військового збору, що значно дорожче.

В такому випадку, БО як податковий агент або ФОП як фізособа (якщо БО цього не зробить) повинні будуть сплатити ПДФО та ВЗ з вартості таких переданих товарів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!