Правильне складання податкової накладної для міжнародних перевезень вантажів

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку має місце надання послуг з міжнародних перевезень, які підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 0% згідно з п.п.195.1.3 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ), звісно, при наявності єдиного міжнародного перевізного документу на увесь маршрут.

Тоді « у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:… 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Та при заповнені реквізитів отримувача, «…у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Тобто зазначаєте найменування фірми – нерезидента та через кому – «Республіка Польща».

Таблична частина заповнюється за загальними правилами, код послуги за ДКПП зазначаєте 49.41 «Перевезення вантажів дорожніми транспортними засобами».

В графі 8 ПН зазначаєте код ставки 902 «у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою» (п.16 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!