Утримання ПДФО для стартапів Дія Сіті після резиденства

Якщо після закінчення пільгового періоду резидент Дія Сіті у відповідний календарний місяць не відповідає вимогам щодо кількості спеціалістів або розміру винагороди, він втрачає право на пільгову ставку 5%. Відповідно до пп. 170.14-1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3965 такий податковий агент зобов’язаний самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18% на доходи спеціалістів у вигляді зарплати або винагороди за гіг-контрактами та сплатити різницю між 18% та вже сплаченими 5% за власний рахунок до подання податкового розрахунку.

Тобто 5% ПДФО утримуєте з працівників, 13% - доплачуєте за власний рахунок

ПДФО перераховуєте до бюджету на рахунок за кодом бюджетної класифікації 11011200.

Роз'яснення ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-969417.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!