Правила суборенди земельної ділянки: права та податкові зобов'язання

Розберемо ваші питання по черзі.

1.Чи маєте ви право передавати землю в суборенду за вищою ціною
Згідно зі статтею 8 Закону України «Про оренду землі», орендна плата за суборенду земельних ділянок державної та комунальної власності не може перевищувати орендної плати за основним договором оренди.

Суть обмеження: Ви не можете заробляти на різниці в ціні оренди самої землі. Якщо ви платите міській раді 1% від НГО, то й суборендар має платити вам не більше цього 1% (у грошовому еквіваленті).

Згідно зі статтею 8 Закону України «Про оренду землі»

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/161-14#n48

Важливий нюанс: Це обмеження стосується саме плати за користування земельною ділянкою. Якщо ж ви передаєте в суборенду землю разом із певним майном (наприклад, підготовленими майданчиками чи мережами), ситуація може змінюватися, але для «голого» майданчика під будівництво СЕС діє суворе правило: ціна суборенди ≤ ціна оренди.

2. Чи виникатимуть зобов'язання з ПДВ при суборенді
Так, операція з надання земельної ділянки в суборенду є об'єктом оподаткування ПДВ.

Оренда у міської ради: Коли ви платите за оренду безпосередньо органу місцевого самоврядування (міській раді), ця операція не є об'єктом оподаткування ПДВ (згідно з пп. 197.1.21 ПКУ, якщо кошти йдуть до бюджету).

Згідно з пп. 197.1.21 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722

Суборенда: Ваші взаємовідносини з суборендарем — це вже господарська операція між двома суб'єктами. Послуга з надання майна в суборенду оподатковується ПДВ за ставкою 20% у загальному порядку.

База оподаткування: Ви повинні будете нараховувати податкові зобов'язання на суму суборендної плати. При цьому, оскільки при сплаті оренди міській раді у вас немає податкового кредиту, ПДВ із суборенди фактично повністю йтиме «до сплати».

Згідно з пп. «б» п. 185.1 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483

Раді допомогти, звертайтесь ще!