Наслідки податку на прибуток через знищений товар імпортера

Списання проводите в періоді підтвердження факту знищення такого товару

Якщо товар так і не був розмитнений, але при цьому відповідно до умов договору ризики та вигоди вам як покупцю перейшли, то скоріше за все такий товар обліковувався у вас на рах. 287 "Товари в дорозі".

Тому таке списання ви проводите на рах. 947 "Нестачі та втрати від псування цінностей".
Підставою для такого списання буде сертифікат ТПП, довідка чи акт ДСНС про пожежу та знищення товару, а також акт інвентаризації, де буде вказано перелік знищених товарів та їх вартість, що склалася на момент знищення. Не зайвим буде також додатково зробити фото чи відеофіксацію, отримати довідку чи інший документ від порту чи місця зберігання, де буде вказано, що пожежа і втрата товару відбулася на їх території.

Так як фактично розмитнення не відбулося, то ПДВ та мито ви не сплачуєте. Але вам варто звернутися до митниці чи брокера для узгодження митних формальностей.
Адже в цьому випадку може бути як факти припинення митного режиму на підставі ст.129 та 290 Митного кодексу. І тоді сплата митних платежів не передбачена.

А може бути варіант, коли митниця вимагатиме завершення процедури митного оформлення такого товару, навіть попри те, що він знищений. І відповідно вимагати сплати ПДВ та інших митних платежів.
В такому разі ви матимете право на податковий кредит за такою митною декларацією в повному обсязі.
Згідно з п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, під час воєнного стану товари, знищені внаслідок форс-мажору, не вважаються використаними в негосподарській діяльності. Отже, компенсуючі ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035

Окремих податкових різниць через таке знищення не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!