Наслідки завищення доходів і витрат при коригуванні боргу підприємства

Підприємство платник податку на прибуток. Підприємство 05.04.24 надало послуги контрагенту Дт 361 Кт 703, Дт 903 Кт 361, зареєстрували ПН і ЄРПН Дт 703 Кт 6432. Згодом з'ясувалось, що акт виписан не тією датою. Зробили РК і зареєстрували в ЄРПН. В 1С зробили "Коригування боргу", а саме Дт 903 Кт 361 120,00, Дт 903 Кт 6432 -20,00. Виписали новій акт 12.04.24 і зареєстрували ПН. Зараз готуємось до перевірки і виявили цю помилку "Коригування боргу", получилось, що завищили Доходи на суму помилкового акту і Расходи теж на суму помилкового акту в вигляді собівартості , а ще додали расходи коли зробили Коригування Дт 903 Кт 361. Підскажіть які будуть наслідки?

ЛК

Лідія, консультант

експерт

10.02.2026 | 11:34

Очікує відповідь

Ви можете виправити таку помилку при подачі звітності за 2025 рік

Насправді у вашому випадку сума заниження самого податку на прибуток буде досить незначною. Але краще виправити таку помилку або шляхом подання уточнюючої декларації за 2024 рік з вірними показниками. Або при поданні декларації з податку на прибуток за 2025 рік подати додаток ВП за 2024 рік і таким чином виправити помилку минулого року вже в поточній декларації.

Щодо самих бухгалтерських проведень, то на дату виявлення помилки (або на дату балансу чи річної інвентаризації) скласти бухгалтерську довідку з описом виявленої помилки та рахунків обліку, які вони зачепила. Відповідно методом сторно виправити невірні проведення, що вплинули на фінансовий результат за 2024 рік.

При цьому зверніть увагу, що самостійне виправлення помилок у періодах, що припадає на період дії воєнного стану звільняє від 3% самоштрафу та пені, що передбачено пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

Раді допомогти, звертайтесь ще!