Питання заповнення додатку АВ при виплаті дивідендів 2025 року

Так, потрібно.

Навіть якщо сума авансового внеску дорівнює нулю, факт виплати дивідендів протягом звітного періоду зобов’язує подати Додаток АВ.

Відповідно до пп. 57.1-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370 емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів, має нарахувати та внести до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток.

Проте авансовий внесок розраховується лише з суми перевищення дивідендів над значенням об’єкта оподаткування за відповідний рік, за результатами якого вони виплачуються, за умови, що податкове зобов’язання за цей рік повністю погашене.

Тому оскільки у вашому випадку: дивіденди виплачуються за 2021 рік, податок на прибуток за 2021 рік сплачено в повному обсязі, та сума дивідендів не перевищує об’єкт оподаткування за 2021 рік, то сума авансового внеску до сплати буде рівною 0, але обов'язок звітування (подання додатка АВ) зберігається для відображення факту виплати.

Порядок заповнення додатка АВ:
Рядок 1: Зазначається вся сума дивідендів, фактично виплачена у звітному періоді 2025 року.
Рядок 1.1, 1.2, 1.3: Залишаються порожніми (або прочерки), оскільки засновник — юридична особа на загальній системі, і ці рядки призначені для інших категорій (фізосіб тощо).
Рядок 4: Відображається сума перевищення дивідендів над об’єктом оподаткування. Оскільки перевищення немає (дивіденди менші чи дорівнюють об’єкту оподаткування 2021 року), у цьому рядку ставиться 0 або він не заповнюється. Для розрахунку використовується показник рядка 04 декларації за 2022 рік.
Рядок 5: Розраховується за формулою, вказаною у формі додатка, але його значення не може перевищувати показник рядка 4. Оскільки в рядку 4 у вас «0», то і в рядку 5 буде «0».
Рядок 6: Сума авансового внеску (Рядок 5 × 18%). Оскільки база (рядок 5) дорівнює нулю, то і значення рядка 6 буде «0».
Важливо: Показник рядка 6 додатка АВ переноситься до рядка 20 АВ основної частини Декларації з податку на прибуток. У вашому випадку там також буде відображено нульове значення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!