Перехід на ПДВ: річна звітність та декларації для ТОВ

Річну декларацію з ЄП подавати не потрібно.

При переході з єдиного податку на загальну систему оподаткування Ви були зобов’язані подати декларацію по єдиному податку за квартальною формою та в терміни для подання квартальної звітності за 9 місяців.

Вам потрібно буде подати річну декларацію з податок на прибуток за 2025 рік + фінзвітність.

Декларація з податку на прибуток - J0100129. Фінзвітність - S0111007.

Для річної декларації з прибутку термін подання - протягом 60 календарних днів після закінчення року (пп. 49.18.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206).

Вам потрібно скласти 2 баланси: за 9 місяців та загальний за рік.

У рядку 01 та 02 декларації з податку на прибуток Вам слід вказувати розмір доходу та фінрезультату, заробленого на загальній системі.

Категорія 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804

"У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.

Водночас, враховуючи особливості визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, разом з такою Декларацією платник податку повинен подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування".

Отже, зважаючи на таку чинну роз'яснювальну практику, Вам до рядка 01 та рядка 02 декларації з податку на прибуток за 2025 рік слід записати відповідно тільки бухдохід та фінрезультат, який Ви заробили у статусі прибутківця (за період з 01.10.2025 р. по 31.12.2025 р. включно, не враховуючи дохід та фінрезультат за період роботи на спрощенці).

При цьому, за рекомендаціями податкової разом із річною прибутковою декою Вам варто подати і річну фінзвітність, і фінзвітність за дев'ять місяців (додатково див. категорію 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421).

Раді допомогти, звертайтесь ще!