Суми доходів і витрат підприємства за договором 5-7-9

Наскільки ми зрозуміли, Ви вибрали варіант, де витрати визнаємо незалежно від отримання коштів.

Нараховані відсотки збільшать фінансові витрати підприємства на субрахунку 951 «Відсотки за кредит» (п. 27 НП(С)БО 16). Заборгованість за нарахованими кредитними відсотками показуємо на субрахунку 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками».

Фонд надає кошти у межах і за рахунок коштів держбюджету. Такі кошти є цільовим фінансуванням від держави, яке облікуйте за субрахунком 482 «Кошти з бюджету та державних цільових фондів». За загальним правилом, цільове фінансування не визнають доходом доти, доки не існує підтвердження того, що: воно буде отримане та підприємство виконає умови щодо такого фінансування (п. 16 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 ).

Отже, щоб визнати дохід від цільових коштів у певному періоді, мають бути дотримані одночасно дві умови. Саме тому дохід від використання цільових коштів визнаємо на дату підтвердження банком факту зарахування коштів від Фонду в оплату відсотків.

Зверніть увагу: ці дві події можуть статися в різних звітних періодах. Дохід від цільового фінансування включають до інших операційних доходів і відображають на субрахунку 718 «Доходи від безоплатно одержаних оборотних активів».

Бухпроведення в обліку :

Дт 951 Кт 684 – 2 046 700,00 нараховані повні відсотки;

Дт 684 Кт 311 – 1 145 000,00 сплачені відсотки на частину підприємства;

Дт 684 Кт 482 – 416 000,00 на дату підтвердження банком, що сума фінансування від Фонду отримана;

Дт 482 Кт 718 – 416 000,00 визнано дохід на суму часткової компенсації Фондом, підтверджено банком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!