Донарахування податку на прибуток та уточнення фінансової звітності

Трішки не розумію, якщо у Вас занижені витрати на 25 тис, то це навпаки у Вас буде переплата з податку на прибуток, що Ви заплатили більше чим мали. Показники фінансової звітності підприємства за 2024 рік були перекручені: адже наявна помилка. Така помилка порушує рахунки витрат і впливає на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) за 2024 рік.
Згідно з п. 4 П(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o34 помилку потрібно виправити шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, тобто в коли виявили помилку слід зробити в обліку запис Дт 44 – Кт 631 або 685. Підставою для такого запису слугуватиме бухгалтерська довідка (п. 4.6 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160). Оскільки змінилися показники фінансового результату за 2024 рік, необхідно подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2024 рік. Збільшення витрат у 2024 році призведе до зменшення фінансового результату до оподаткування та, відповідно, до зменшення податкового зобов'язання за той період. Фінансова звітність є доповненням до декларації та її невід’ємною частиною (п. 46.2 ПКУ). Тому, якщо платник подає УД або декларацію з додатком ВП, разом із такими деклараціями за загальним правилом обов’язково повинна бути подана уточнена фінансова звітність за виправлений звітний період. Якщо платник виправляв помилку в податковій звітності, але показники його фінансової звітності залишилися без змін, уточнена фінансова звітність не подається (ЗІР, категорія 102.20.02, ІПК ДПС від 23.10.2018 №4521/6/99-99-15-02-01-15/ІПК). Водночас не забудьте зробити позначки в УД (додатку ВП) про подання такої фінансової звітності. Баланс у Вас має бути за рік 2024 так звіт про фінансові результати також за рік 2024.

Коли Ви перейшли з єдиного податку на загальну систему Ви мали здати таку звітність: Декларацію з єдиного податку за 9 місяців 2024 та Фінансову звітність за період з 01.01.2024 по 30.09.2024. Коли Ви вже стали платником податку на прибуток то мали здати Декларацію з податку на прибуток за період з 01.10.2024 по 31.12.2024, до рядка 02 першої прибуткової декларації необхідно записати бухгалтерський фінрезультат, сформований тільки у IV кварталах 2025 року (тобто винятково за той період, коли підприємство вже повноцінно працювало на загальній системі оподаткування) та фінансову звітність за рік 2024 тобто з (01.01.2024 по 31.12.2024). Отже зараз при виправленні помилки Ви маєте уточнити декларацію з податку на прибуток та фінансову звітність за рік 2024.

Раді допомогти, звертайтесь ще!