Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
Списання витрат без вхідних ПН: терміни та нюанси бухгалтерії
Так, все вірно
Строки зупинись тільки на період військово стану, ковід не зупиняв перебіг строків для ПДВ. За загальним правилом покупцю — платнику ПДВ відведено 365 днів, щоб включити зареєстровану податкову накладну чи розрахунок коригування до складу податкового кредиту (п. 198.6 ПКУ). Проте до 01.01.2022 р. діяв триваліший строк — 1095 днів. Для перехідного періоду встановлено спеціальні правила в п. 80 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ.
Якщо ви маєте на руках зареєстровані ПН/РК, які станом на 01.01.2022 р. не було включено до складу податкового кредиту протягом відведених раніше 1095 днів, то для таких ПН/РК зберігається строк 1095 днів із дати складання ПН/РК. Проте реалізувати його можна не пізніше останнього дня 2022 року, а це означає: якщо 1095-й день припадає на якийсь податковий період 2022 р., то востаннє скористатися шансом на податковий кредит дозволено саме в такому періоді. А якщо 1095-й день завершується вже поза межами 2022 р., то останній період, коли можна скористатися правом на податковий кредит, — грудень 2022 р.
У вас саме така ситуація: 1095-й день виходить за межі 2022 р., отже, останній період для податкового кредиту — грудень 2022 р. Загальна кількість днів, протягом яких ви могли реалізувати право на податковий кредит, становить 702 дні (із 29.01.2021 р. по 31.12.2022 р.)
Утім, на період воєнного стану з 24.02.2022 р. перебіг такого строку переривався. Перебіг цього строку відновився з 01.08.2023 р. (пп. 69.9 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ). Станом на 24.02.2022 р. із 702 днів ви вичерпали 390 (2 дні січня 2021 року, 28 днів лютого 2021 року, 31 день березня 2021 року, 30 днів квітня 2021 року, 31 день травня 2021 року, 31 день липня 2021 р., 31 день у серпня 2021, 30 днів у вересні 2021, 31 день в жовтні 2021, 30 днів листопаду 2021,31 день у грудні 2021 р., 31 день у січні 2022 р. і 23 дні у лютому 2022 р.). Станом на 01.08.2023 р. у вас ще залишилося 312 днів (702 днів – 390 днів). Отже, останній період, в якому можна реалізувати право на податковий кредит, — червень 2024 р. (31 день серпня 2023 р. + 30 днів вересня 2023 р. + 31 день жовтня 2023 р. + 30 днів листопада 2023 р. + 31 день грудня 2023 р. + 31 день січня 2024 р. + 29 днів лютого 2024 р.… + 7 днів червня 2024 р.).
Отже в червні 2024 останній шанс показати ПН в декларації. Якщо станом на червень 2024 р. ПН не зареєстрована, то в липні можна ухвалити рішення про списання вхідної суми ПДВ до витрат за Дт 949.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нарахування ЄСВ за лікарняним після припинення трудових відносин
Уточнення декларацій з ПДВ: чи потрібно переглядати всі звіти
якщо зараз уточнити декларацію за грудень 2023 року і включити дану ПН, то потрібно уточняти всі декларації з ПДВ по даний час…
Можливість включення ПН до податкового кредиту через коригування
Виникнення реєстраційних коду при поверненні товару та коштів
3. Тут я заплуталась . Друга подія через деякий час Продавець…
Є відповідь АІ
Чи потрібно відображати незареєстрований РК у декларації з ПДВ
Проблеми з подачею декларації ПДВ після анулювання реєстрації
1. Як подати декларацію з ПДВ за серпень, якщо її не пропускає система?
3. Коли та за якими…
Є відповідь АІ
Оплата від соціальних виплат: нюанси для ФОП 2 групи
Повернення авансу: нова назва покупця в податкових документах
Виправлення помилки в звітності щодо донарахування ЄСВ за липень
Нарахування компенсації: відпустки, звільнення та облік днів
Чи має право на ПСП працівник з неповним робочим днем
Є відповідь АІ
Правила оренди приміщення ФОП на загальній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Зразок договору оренди приміщення для магазину ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Коригування звітів: як правильно відобразити зміни в ЄСВ
Дії компанії щодо неявки військовозобов’язаного працівника на роботу
Є відповідь АІ
Включення декретної допомоги до об'єднаної звітності: нюанси
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати пустий звіт з ПДВ без діяльності
Є відповідь АІ
Чи потрібно звітувати по акцизу за серпень 2026
Є відповідь АІ
Яку суму акцизу зазначити у декларації для ФОП
Є відповідь АІ
